Работнику в марте 2019 года ошибочно предоставлен налоговый вычет: как исправить?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: В мае обнаружена ошибка по исчислению НДФЛ работнику за март (предоставлен стандартный вычет по НДФЛ, несмотря на то, что право уже утрачено)

  Доход превысил допустимый предел? Или другая причина?
  

  Цитата: доудержать и перечислить НДФЛ в мае, ведь март уже "закрыт"

  Да, при исчислении налога за май применить правильную сумму вычетов и с учётом ранее удержанного налога (в меньшем размере, чем положено) удержать правильную сумму (п. 3 ст. 226 НК).
  

  Цитата: нужно ли подавать уточненку по 6-НДФЛ за 1 квартал?

  Нужно. У вас изменится сумма по строкам 030 и 040. Строка 070 не меняется.
• Добрый день.
  

  Цитата: Доход превысил допустимый предел?

  Да, причина эта.
  
  

  Цитата: Нужно. У вас изменится сумма по строкам 030 и 040. Строка 070 не меняется.

  То есть я вручную вношу изменения только в Раздел 1 в строки 030 и 040, остальное не трогаю.
  
  Получается налог должен был быть уплачен при выплате заработной платы за март, а будет уплачен сейчас.
  Сразу начислить и уплатить пени или дождаться от налогового органа?
• Цитата: Получается налог должен был быть уплачен при выплате заработной платы за март, а будет уплачен сейчас.

  Нет, не так. Уплачен налог должен быть не ранее, чем удержан. Должен быть удержан при выплате заработной платы за март, а будет удержан сейчас.
  

  Цитата: Сразу начислить и уплатить пени или дождаться от налогового органа?

  Лучше начислить и уплатить, до сдачи уточнённого расчёта. Это поможет избежать наказания за неполное удержание налога (п. 6 ст. 81, ст. 123 НК).
• Цитата: до сдачи уточнённого расчёта

  А существует ответственность за не сдачу уточненного расчета?
  По сути уточненный расчет, в данном случае, это самостоятельное указание налоговым органам на свою же ошибку. Налог будет пересчитан в мае, уплачен в полном размере, единственное, что с опозданием. Сумма доплаты налога небольшая.
  
  И как правильно начислить пени: недоплата налога была в марте, фактическая уплата в мае, но до этого также перечислялся налог за апрель. Начислять с учетом промежуточного апрельского платежа или его во внимание не брать?
• Цитата: А существует ответственность за не сдачу уточненного расчета?

  Существует обязанность для налогового агента подать уточнённый расчёт при обнаружении ошибок, приводящих к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению (п. 6 ст. 81 НК).
  Если эту ошибку обнаружит налоговый орган, предусмотрена ответственность по  ст. 123 и 126.1 НК.
  ФНС выпустила инструкцию о том, как штрафовать налоговых агентов в случае нарушений при сдаче 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ
  

  Цитата: По сути уточненный расчет, в данном случае, это самостоятельное указание налоговым органам на свою же ошибку.

  За это полагается бонус - освобождение от ответственности при определённых условиях.
  

  Цитата: И как правильно начислить пени: недоплата налога была в марте, фактическая уплата в мае, но до этого также перечислялся налог за апрель. Начислять с учетом промежуточного апрельского платежа или его во внимание не брать?

  Налог за март вы должны были удержать при выплате мартовской зарплаты, перечислить - не позднее следующего дня. Вот от этой даты до дня фактического удержания и перечисления и считайте. Причём это будет скорее всего в июне - при выплате заработной платы за май. Раньше выплаты дохода налог вы удержать не сможете. После этого сдавайте уточнёнку.
• Sveto4Divny, большое спасибо за подробные ответы. Вы мне очень помогли.💐
• Здравствуйте!
  

  Цитата: А существует ответственность за не сдачу уточненного расчета?По сути уточненный расчет, в данном случае, это самостоятельное указание налоговым органам на свою же ошибку. Налог будет пересчитан в мае, уплачен в полном размере, единственное, что с опозданием. Сумма доплаты налога небольшая.

  Налоговый агент удержал НДФЛ в меньшей сумме, следовательно, допустил нарушение, чреватое штрафами. Давайте почитаем, что нужно сделать, чтобы этих штрафов избежать:
  Статья 123 НК с 2019 года действует в новой редакции:
  

  Цитата:1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий:налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.

  Нужно выполнить все условия, перечисленные в пункте 2, чтобы избежать штрафа. Одно из условий - отсутствие ошибок в отчетности, для этого и служит уточненный расчет.
  
  И еще одна цитата:
  

  Цитата:Статья 126.1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения1. Представление налоговым агентом налоговому органу документов, предусмотренных настоящим Кодексом, содержащих недостоверные сведения,влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, в случае, если имсамостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документыдо момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.

  В Ваших интересах подать уточненный расчет.
• Да, Nataly S, я уже ознакомилась с нормативной базой по данному вопросу и согласна. Подадим уточненку, перечислим пени. Спасибо.