Выход участника из ООО: как отразить в учете разницу между рыночной и действительной стоимостью доли?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Далее проведена независимая оценка и определена доля с ее учетом = 400 000 руб

  По какой причине Вы делаете независимую оценку доли?
• Александр Погребс, добрый день. Есть активы и вложения, потенциально под увеличение стоимости.
  Но это ведь не влияет на суть вопроса? Как я понимаю, ООО может делать рыночную оценку по решению всех участников.
• Цитата: Есть активы и вложения, потенциально под увеличение стоимости.Но это ведь не влияет на суть вопроса?

  Ещё как влияет.
  Все активы и вложения должны быть учтены в расчете чистых активов.
  А действительная стоимость доли определяется только по чистым активам.
  
  

  Цитата: Как я понимаю, ООО может делать рыночную оценку по решению всех участников.

  В Законе об ООО такой нормы нет.
  
  Но, когда будете определять доход для НДФЛ при безвозмездном распределении доли выходящего участника между оставшимися участниками, можете взять за основу рыночную стоимость доли.
  Но проводок для рыночной стоимости доли не предусмотрено.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, 
  с действительной долей все понятно.
  Но если все же выплата стоимости доли будет проходить по рыночной оценке, мы же разницу между рыночной и действительной стоимостью должны как-то учесть, иначе она зависнет на 75 счете.
  Д81 К75 (действительная стоимость) - задолженность перед выбывающим
  Д84 К75 (превышение рыночной стоимости над действительной) - сразу за счет прибыли, тогда в доход остальным участникам пойдет действительная стоимость
  Д75 К81 - (действительная стоимость) - распределена доля выбывшего на остальных участников
  Д84 К75 - (действительная стоимость) погашена стоимость да счет прибыли
  
  или
  Д81 К75 (рыночная стоимость) - задолженность перед выбывающим
  Д75 К81 (рыночная стоимость)- распределена доля выбывшего на остальных участников - тогда в доход остальным участникам пойдет рыночная стоимость
  Д84 К75 - погашена стоимость да счет прибыли
  Как же все-таки правильно применить проводки?
  

  Цитата: Но, когда будете определять доход для НДФЛ при безвозмездном распределении доли выходящего участника между оставшимися участниками, можете взять за основу рыночную стоимость доли.

  Слово "можете" означает, что должны на свое усмотрение это определить?
• Цитата: Но если все же выплата стоимости доли будет проходить по рыночной оценке

  На каком основании?
  Это не будет являться выплатой, связанной с выходом участника.
  Это просто выплата из кассы.
  Источник выплаты - чистая прибыль, если она есть.
  
  Нет для бухгалтерского учета понятия "рыночная стоимость доли".
  Поэтому надо учитывать лишнюю выплату, как она есть, без пристраивания к ней красивого названия.
  
  И проводки - выплата действительной стоимости отдельно, выплата дополнительных денег - отдельно.
  
  

  Цитата: Как же все-таки правильно применить проводки?

  Основная проводка:
  Дт 75 - Кт 50
  И закрываете:
  Дт 84 - Кт 75
  Но дивидендами это считать нельзя. 
  
  И ещё замечание. Если действительная стоимость доли 40 т.р. (исходя из чистых активов), а "рыночная" - 400 т.р., то прибыли для такой выплаты не должно хватать. 
  Простейший арифметический расчет:
  доля 40% - чистые активы 100 т.р. - чистая прибыль не может быть больше 90 т.р. (это при условии минимального УК - 10 т.р. и отсутствия дополнительных капиталов и фондов). Откуда будете брать недостающую прибыль?
  Будете выплачивать в счет будущей прибыли, а пока - непокрытый убыток?
  Да и чистые активы после такой выплаты рухнут в "минус" - будете довкладывать деньги или ликвидировать организацию?
  
  

  Цитата: Цитата: Но, когда будете определять доход для НДФЛ при безвозмездном распределении доли выходящего участника между оставшимися участниками, можете взять за основу рыночную стоимость доли.Слово "можете" означает, что должны на свое усмотрение это определить?

  Нет в НК РФ обязанности считать рыночную стоимость доли. По обычаям делового оборота, рыночная стоимость безвозмездно полученной доли приравнивается к действительной стоимости доли.
  Но, если Вы посчитали рыночную стоимость у не0зависимого оценщика и она во много раз больше действительной доли, то надоговики обяжут применить для расчета материальной выгод именно эту посчитанную рыночную стоимость.
  И это совершенно не зависит от "манипуляций" с проводками.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо вам больше!