Декларация по налогу на прибыль: какие суммы учесть в доходах и расходах застройщика?
Добрый день. Очень прошу помочь, весь "мозг сломала". Ситуация следующая. ООО СК застройщик строит жилой дом с нежилыми непроизводственными помещениями по ДДУ. В строительстве так же участвуют два сторонних инвестора. Предмет договора между застройщиком и сторонними инвесторами:" По настоящему Договору Инвестор 1 и Инвестор 2 обязуются осуществить инвестирование в денежной в целях осуществления Застройщиком на земельном участке деятельности по строительству Объекта капитального строительства и реализации Застройщиком третьим лицам объектов (помещений), расположенных в Объекте капитального строительства, а Застройщик обязуется осуществить деятельность по строительству Объекта капитального строительства и реализации третьим лицам объектов (помещений), расположенных в Объекте капитального строительства, возвратить Инвестору стоимость инвестиций Инвестора и оплатить Инвестору доход в порядке, размере и на условиях, определенных настоящим Договором."
Размер прибыли определяется по завершении инвестиционного проекта, сдачи объекта в эксплуатацию, реализации всех помещений, расположенных в Объекте капитального строительства, а также при условии выполнения Инвестором-1, Инвестором-2 обязательств по внесению инвестиций согласно п. 3.1. настоящего договора соответственно, исходя из следующих пропорций:
- Инвестору-1 – 40% от прибыли, полученной по итогам реализации проекта;
- Инвестору-2 – 40% от прибыли, полученной по итогам реализации проекта;
- Заказчику-Застройщику – 20% от прибыли, полученной по итогам реализации проекта.
Подписанием настоящего Договора Стороны согласовали, что реализация объектов (помещений), расположенных в Объекте капитального строительства будет осуществляться Застройщиком в соответствии с ФЗ от 30.12.2004 N 214-ФЗ, а именно привлечение денежных средств участников долевого строительства будет осуществляться Застройщиком путем заключения договоров участия в долевом строительстве с использованием счетов эскроу. Инвестор 1 и Инвестор 2 подтверждают, что ознакомлены со всеми ограничениями, предусмотренными ФЗ от 30.12.2004 N 214-ФЗ при привлечении денежных средств участников долевого строительства путем заключения договоров участия в долевом строительстве с использованием счетов эскроу.
После получения разрешения на ввод Объекта капитального строительства в эксплуатацию реализация объектов (помещений), расположенных в Объекте капитального строительства, не реализованных до получения разрешения на ввод Объекта капитального строительства в эксплуатацию, будет осуществляться Застройщиком на основании договоров купли-продажи и (или) на основании иных не запрещенных действующим законодательством сделок".
Дом сдали, квартиры ДДУ передали дольщикам. И вот тут у меня ступор. Исходя из договора, у застройщика выручка 10%*(сумма проданных по ДКП оставшихся квартир-себистоимость этих квартир). Но в Декларации НДС застройщик должен указать в 7 разделе сумму реализации по ДКП, т.к. квартиры стоят у него на 43 счете и он их реализует по договору, а также сумму реализации нежилых помещений и уплатить с них ндс.
Я думаю, может, чтоб не было расхождений в налогооблагаемых базах по Прибыли и НДС, в НД по прибыли поставить в доход всю сумму реализаций, а в расход поставить выплаты Инвестору 1 и Инвестору 2. Тогда база для начисления прибыли и будет 10% от всей прибыли.
Очень прошу, помогите пожалуйста.
Добрый всём вечер. Мы решили данную "задачку". Решила написать, может кому то пригодится. А может кто нибудь найдёт ошибки у нас.
Договор инвестирования мы приравняли договору товарищества. Соответственно, в НДС мы берём всю базу по дкп, а в прибыли только 10% от разницы между суммой реализации по дкп и себестоимостью.
Размер прибыли определяется по завершении инвестиционного проекта, сдачи объекта в эксплуатацию, реализации всех помещений, расположенных в Объекте капитального строительства, а также при условии выполнения Инвестором-1, Инвестором-2 обязательств по внесению инвестиций согласно п. 3.1. настоящего договора соответственно, исходя из следующих пропорций:
- Инвестору-1 – 40% от прибыли, полученной по итогам реализации проекта;
- Инвестору-2 – 40% от прибыли, полученной по итогам реализации проекта;
- Заказчику-Застройщику – 20% от прибыли, полученной по итогам реализации проекта.
Подписанием настоящего Договора Стороны согласовали, что реализация объектов (помещений), расположенных в Объекте капитального строительства будет осуществляться Застройщиком в соответствии с ФЗ от 30.12.2004 N 214-ФЗ, а именно привлечение денежных средств участников долевого строительства будет осуществляться Застройщиком путем заключения договоров участия в долевом строительстве с использованием счетов эскроу. Инвестор 1 и Инвестор 2 подтверждают, что ознакомлены со всеми ограничениями, предусмотренными ФЗ от 30.12.2004 N 214-ФЗ при привлечении денежных средств участников долевого строительства путем заключения договоров участия в долевом строительстве с использованием счетов эскроу.
После получения разрешения на ввод Объекта капитального строительства в эксплуатацию реализация объектов (помещений), расположенных в Объекте капитального строительства, не реализованных до получения разрешения на ввод Объекта капитального строительства в эксплуатацию, будет осуществляться Застройщиком на основании договоров купли-продажи и (или) на основании иных не запрещенных действующим законодательством сделок".
Дом сдали, квартиры ДДУ передали дольщикам. И вот тут у меня ступор. Исходя из договора, у застройщика выручка 10%*(сумма проданных по ДКП оставшихся квартир-себистоимость этих квартир). Но в Декларации НДС застройщик должен указать в 7 разделе сумму реализации по ДКП, т.к. квартиры стоят у него на 43 счете и он их реализует по договору, а также сумму реализации нежилых помещений и уплатить с них ндс.
Я думаю, может, чтоб не было расхождений в налогооблагаемых базах по Прибыли и НДС, в НД по прибыли поставить в доход всю сумму реализаций, а в расход поставить выплаты Инвестору 1 и Инвестору 2. Тогда база для начисления прибыли и будет 10% от всей прибыли.
Очень прошу, помогите пожалуйста.
Добрый всём вечер. Мы решили данную "задачку". Решила написать, может кому то пригодится. А может кто нибудь найдёт ошибки у нас.
Договор инвестирования мы приравняли договору товарищества. Соответственно, в НДС мы берём всю базу по дкп, а в прибыли только 10% от разницы между суммой реализации по дкп и себестоимостью.
Comments
No comments available.
